我覺得原po先釐清一點，出納收的是「保證書」還是「保證金」？
如果是保證書，那就把保證書保管好就好，如果是保證金，一筆保證金就在出納手中
默默消失（過期），而出納說跟他的業務完全沒關係，當然機關首長說ok就ok，誰也
沒辦法說什麼，就連會計也不能說什麼啊。
廠商拿保證書來當保證金真的很讓人頭痛，不像現金和支票，錢就穩穩落在機關口袋
中，可是採購法就是規定廠商可以用保證書；然而保證書一旦過期就是廢紙一張，若
遇到需要扣廠商保證金的時候，大家問出納保證金到哪去了？出納拿出一張廢紙說：
保證金在這裡，可是扣不到錢了！那出納就是早知道過期啦（如果是履約保證金可能
還有救，保固保證金就真的只能奢望廠商的良心了），雖然出納覺得這不是出納的責
任而是會計的責任，但保證金確實是在出納手中消失的，就像廠商繳現金而這筆現金
就在出納手中消失一樣，這叫出納有保管好實在很難讓人信服。
當然我也是覺得，會計應該沒有職權去命令出納催廠商或承辦，出納頂多就是盡到
通知承辦人的責任，畢竟保證書是不是快到期，出納是第一個知道的，因為保證書是
保管在出納手上要保證它可以變成錢的（要不然其實廠商拿衛生紙來繳，效果也一樣）
。尤其是工程案繁多的機關，每個承辦手上一大堆公告金額以上在設計的、在估驗的、
正在辦變更設計的、正在驗收結算的、正在保固的…然後還有更多未達公告金額的…
如果是這種型態的機關，要承辦再花心力去照顧保證書的期限，風險會比較大（就像
原po說的，忘記了），所以主管或會計會偏向由出納來控管期限這部分，原po不同意的
話當然可以爭，不過保證書終究是在原po手上，是第一道防線，很難把這項業務丟給會
計。
話說保證金變成廢紙最怕的還是承辦，我想原po是遇到很不會想的承辦，覺得會計和原
po在找麻煩，原po才會認為要當壞人了。其實通知承辦保證書要到期的出納是好人耶！
至少我們機關的出納通知我，我都會很感謝他，雖然要催廠商這件事是麻煩的，但非
做不可。那種抱怨出納通知的承辦很糟糕，要不他自己花錢找個助理幫他控管保證書的
期限看他要不要，但那種人就是存在很多機關當中。
分享一下我們機關對保證書的做法，快到期出納通知承辦科室，承辦科室去聯絡廠商來
辦展延，出納只通知不催，承辦科室不知死活不找廠商來展延就好自為之。畢竟要不要
展延（搞不好工程決算書都做好在用印了）、展延多久，這些出納都不會曉得，自然不
該由出納來負責。然後，會計就是沒見到保證金不發工程款這樣（所以到會計已經是最
後一道防線了）。
不過我也是有見過由承辦自己來控管保證書期限的，但他手上的工程案非常少，用保證
書來當保證金可能就那麼一張，所以每個機關的性質都不大一樣（相同的是會計都不是
去催的那個人就是了）。
--
All Comments