國外訂貨 國內交貨發票請教 - 國貿工作討論

※ 引述《berryrabbit (機機在哪裡 )》之銘言：
: 各位先進
: 想請教一下下面商業模式該如何處理發牌問題。
: B公司（台灣）接獲A公司（新加坡）訂單。
: B公司向C公司（新加坡）訂貨
: C公司完成生產後並寄送至B公司（台灣）由B公司名義進口
: B公司收貨完成後再送給A公司指定之D公司（台灣）
: 所以客戶A公司 & 供應商C公司都在國外
: 只有B公司及D公司在國內
: 想請教各位先進，這樣情況下B公司是否開立商業發票給予A公司即可呢？還是要開立統一
: 發票（含稅）給予A公司？
: 但是開立統一發票就變成進口時海關已經代徵了5%營業稅，再開統一發票總價不動的前提
: 下不就等於又要再扣5%營業稅？
: 不好意思有點複雜

貴司是B，這個問題你要去問合作的事務所、問D、問A
因為營業和交易模式細節你們最清楚

A在台灣有沒有固定營業處所例如發貨中心或辦事處或代理人?
D跟A的關係是什麼，D是A的子公司?還是客戶?還是廠商?
D跟A是否有金流? 沒有的話，D是不是知道A/B交易價格?
B進口的貨是什麼? 對A/D屬於什麼? 待加工的半成品還是最終成品? 會再出口或台灣賣?

狀況不同做法就不同，版友不會知道也無從回應起，建議你去問你們會計師和A/D
才能真正針對貴公司實況和需求為適當財務反映

例如以下隨便舉兩種完全不同的狀況和做法..

1. 若A對D是抽佣金，產品是成品，D之後直接在台灣賣
--> B可以直接開統一發票給D並加計5%營業稅

2. 若B是半成品出貨給D，D加工後出口給A
--> B對A可適用外銷零稅率，D申報營業稅零稅率就只有加工費部分
B開invoice給A，但想適用零稅率還要等D完工出口跟D拿出口報單等等文件

光A在台灣是否有固定場所、銷售事實該算勞務或貨物，就會使營業稅納稅義務人不一樣

希望這樣回答能讓你有點概念去問適當的人

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