懇請解答會計數題 - 金融業討論

※ 引述《ikok11 ()》之銘言：
: 1.甲公司97年初持有至到期債券投資帳面餘額為 $370,000, 每年底付息, 當年認列利
: 息收入 $30,000, 但收到現金利息 $26,000 則97年底該債券投資帳面餘額為?
: 答案為 $373,600
: 我的想法:
: 我以為是 $374,000
: 30000-26000=4000 這4000折價攤銷
: 可是與答案差了400 是應收利息嗎?
: 應該不是 因為是年初持有與付息日同一天
: 不知400是差在哪?
第一題題目有誤，收到的現金利息是26,400
30,000-26,400=3,600
370,000+3,600=373,600
http://wwwc.moex.gov.tw/ExamQuesFiles/Question/100/100120_31670(7301).pdf
來源：100年高考三級會計
: 2.甲公司8月31日銀行對帳單餘額為 $85,000, 8月31日銀行調節表中有下列事項:
: 未兌現支票 $2,500, 在途存款 $3,500, 銀行代收款 $4,000, 銀行手續費 $500
: 該公司8月31日帳載現金餘額為多少?
: 答案是 $82,500
: 我的想法:
: 與公司有關的事項 85,000
: + 銀行代收款$4,000
: - 銀行手續費$ 500
: _________________________________________________
: = 88,500
: 懇請提示觀念
: 多謝
: 感激不盡
題目問的是原先公司帳上紀錄的餘額，不是問正確餘額
先從銀行餘額推出正確餘額(85,000+3,500-2,500=86,000)　
在從正確餘額反推回原先公司帳上餘額(86,000-4,000+500=82,500)

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