會計 - 金融業討論

※ 引述《Raison (Raison)》之銘言：
: 1.甲公司20x1年度由營業而產生的現金淨流入為284000,又已知當年與前一年比較
: 財務報表顯示:應收帳款增加30,000，應付帳款增加18,000，存貨增加15,000,
: 預付費用減少2,000,當年折舊費用12,000,當年出售舊設備損失16,000,出售
: 舊設備得款85,000,發行公司債得款50,000,則20x1年的淨利為?
: 答案:281,000
: 出售舊設備得款與損失都屬於營業活動的現金流嗎?

出受設備損失不屬於營業現金流量 但是會影響到淨利 所以在用淨利為出發點求營業流量

時必須排除此影響 反之 這一題用營業現金流量反推淨利時 也必須排除影響

另外出售設備得款是投資活動現金流量

: 2.公司於100 年4 月1 日發行面額$1,000,000，票面利率12%，十年期之公司債，
: 當日市場利率是年息14%,利率4 月1 日及10 月1 日,每半年支付一次，折價發行
: ，折價為105,940,該公司採有效利率法攤銷。則100年12月31日折價攤銷數為?
: 答案:1383
: 這題能給詳細解法嗎? 麻煩大家了,謝謝!!

現金894060 十月一號付息
(894060*7%) 利息費用62584
折價105940
(1000000*6%) 應付利息60000

折價攤銷2584
應付公司債1000000


隔年四月一號付息
(896644*7%) 利息費用62765

應付利息60000

折價攤銷2765

不過不用算那麼遠 到100年12月31日 是三個月的利息而已 所以攤銷數也只有一半

2765/2=1382.5 四捨五入 1383

--