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第一次賣ESPP 到了報稅季才發現自己要補稅
因為W2上多了一筆ESPP Disqualified Dispostion
首先我們要知道ESPP的運作
1.有一個grant date 也就是公司說什麼時候大家可以加入這個ESPP
2.grant date的價格 也就是grant date當天的價格 接下來叫 FMV@grant date
FMV = fair market value
3.有一個折扣價 以下稱為cost
4.有購入當天的市價 接下來叫做FMV@buy
在稅務上 賣ESPP算成三種狀態
1. Disqualified + short-term captial gain/loss
在grant date兩年以內+持有未滿一年 都落入這個範圍
那這段收入會分成兩類
a. compensation income 直接放在你W2上 非常痛
b. short-term captial gain/loss 一樣算入年度收入 只比a.沒那麼痛一點點
但稅率一樣
2. Disqualified + long-term captial gain
在grant date兩年以內+持有滿一年 收入一樣會分成兩類
a. compensation income 直接放在你W2上 還是痛
b. long-term captial gain/loss 稅率遠比年度收入低 取決於你的taxable income
3. Qualified + long-term captial gain
在grant date兩年以上+持有滿一年 跟2很像 但如果FMV@grant 跟FMV@buy 價位有差距
就可能有顯著差距了 尤其你們公司股價一路漲不停的狀態
a. compensation income 直接放在你W2
b. long-term captial gain/loss 稅率遠比年度收入低 取決於你的taxable income
先不考慮 FMV@grant跟FMV@buy的有差距 假設兩者一樣
我們單純以兩個不同收入+報稅狀態 來討論
其實基本上就是short-term/long-term的差別
cost $60 FMV $72 sold @$100 share 1000 賺了40k
=> compensation income = 12k
capital gain = 28k
1. single taxable income include compensation income = 207,351
compensation income的部分稅是 12k*0.32 = 3840
capital gain 的 28k 如果是short-term 那要多補28k*0.35=9800
long-term 那就是28k*0.15 = 4200
所以你用60k的成本 short-term換回了稅後 86k 43%報酬率
long-term換回了稅後 92k 53%報酬率
MFJ我們簡單就把這部位變成兩倍
2. MFJ taxable income include compensation income 414,701
compensation income的部分稅是 12k*0.2*0.32 = 7680
capital gain 的 56k 如果是short-term 那要多補 28k*0.35=19600
long-term 那就是56k*0.15 = 8400
報酬率跟single一樣
但值得注意的是long-term capital gain的稅率 MFJ在490k變成20% 取決於每個人的收入
那麼我們來看另一個例子 單純比Disqualifed vs Qualified都是long-term的狀況
但是今天FMV@grant 跟 FMV@buy 兩者有差異的狀態
1. 假設你們公司前半年漲 後一年半沒什麼漲
cost一樣是$60 FMV@grant $72 FMV@buy $90 sold @ $100 shares 1000
那Compensation Income 在Disqualified 就不是12*1000
而是 FMV@buy - cost是30k
capital gain則是10k
假設跟之前的收入一樣 一樣是single
那這30k的稅就是9600
long-term則是10k*0.15 = 1500
60k現金換回89k 一樣是long-term 單純只是FMV不同就有這個差別
如果是Qualified 那Compensation Income就是FMV@grant-cost * 股數 一樣是12k
狀況就跟之前討論的single一樣 拿回92k現金
所以這幾個例子 獲利32k vs 29k vs 26k 就可以看出後兩種狀態能吃掉一定程度的獲利
實務上還是得看個人收入+公司股價來衡量
1. 如果公司沒未來就早點賣
2. 股價兩年之內持平都沒變=>0 capital gain 那賺的都算W2 什麼時候賣都可以
3. FMV@buy 遠高於 FMV@grant 並且公司蒸蒸日上 越晚賣越好
賺一樣的錢 capital gain部位越高繳的稅越少
給還沒賣過ESPP的人一點參考
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