一銀金融組-會計請教 - 金融業討論

※ 引述《t8894 (Fly)》之銘言：
: 昨天一銀公布答案了，可是有幾題會計怎樣都想不通，所以想來麻煩版上的各位解答，謝謝！
: 第7題：
: 騰雲公司於103年初發行公司債，得款$1,030,000，公司債面額$1,000,000，票面利率為
: 4%，每年底付息。已知發行當日市場上相同條件之不可轉換公司債公允價值為$915,000，請問該公司於103年初應付公司債入帳金額為若干？
: 答案是$915,000
: 我知道應付公司債依公允價值或現值入帳，但是我搞不清楚這邊所指的公允價值即是指不可轉換公司債的公允價值嗎？
: 還有現值是指那個得款價額$1,030,000嗎？

應該是要以相同條件在市場上流通的公司債入帳
其餘差額視為公司溢價發行
^^^^更正為折價，分錄在下面


: 第8題：
: 上海公司持有40%南京公司股票，共計40萬股。103年南京公司發放每股$1之現金股利，並配發股票股利，每10股0.5股。103年度南京公司淨利為$3,000,000，則103年度上海公司應認列投資相關損益為？
: 我答案選$1,600,000
: 但是正確答案是$1,200,000
: 我的想法是：
: 40萬股*40%=1,200,000
: 然後再加上發放的現金股利400,000
: 所以是1,200,000+400,000=1,600,000
: 請問為什麼不用加上發放的現金股利呢？

當持有20%股份以上，即可用權益法認列(除非有反例 ex:另個股東80%之類)
本題已經有40%，且沒有說明其他股東持股，故設定為採權益法
所以本期投資收入為南京公司淨利3,000,000*40%=1,200,000
另外你可能會問收到現金股利怎麼處理
將會視為投資減少，做下面分錄
Dr. 現金 400,000
Cr. 長投 400,000



: 第41題：
: 木柵公司於10月1日取得應收票據一紙，三個月後到期，年利率為3%，金額為$100,000。該公司於11月1日持該票據向銀行貼現，貼現率為6%，此票據貼現不附追索權。試問該公司帳上需認列多少損益？
: 答案為損失$508
: 算法我大致上知道：
: 100,000*3%/12*3=750
: 100,750*6%/12*2=1007.5
: 1007.5-750=257.5
: 257.5+250=507.5→508
: ↓
: 我有看到有板友說，$250是先認列的利息收入&應收利息。
: →750/3=250
: 我想問的是，所以這個$250算是因為貼現所以沒拿到的損失嗎？
: 所以才要算進去損失裡？

應該做這樣分錄吧
Dr.現金 99,742.5
Dr.貼現損失 507.5
Cr.應收利息 250
Cr.應收票據 100,000

現金=100,750-100,750*.06*2/12=99,742.5
應收利息要沖掉是因為10月那個月的利息本來要算你的，但你把他貼現了


應該是這樣吧.....
有問題再交流囉
: 以上幾題，想請板上各位指導一下，謝謝！！
: 第一次發這種長文，希望版面不會太難看>_<

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