感覺應該是初會的中會問題 - 金融業討論

一年期的應收票據折價是1,452
二年期的應收票據折價是2,772
三年期的應收票據折價是3,972
應收票據折價隱含著利息收入，
所以90/12/31要做的調整分錄是

應收票據折價 2,081 [{1,452/2)+(2,772/4)+(3,972/6)]
利息收入 2,081

91/6/30

現金 15,972 (一年期應收票據到期)
應收票據折價 726 (1,452/2)
應收票據 15,972
利息收入 726

91/12/13

應收票據折價 2,710 [(2,772/2)+(3,972/3)]
利息收入 2,710

92/6/30

現金 15,972 (二年期應收票據到期)
應收票據折價 693 (2,772/4)
應收票據 15,972
利息收入 693

92/12/31

應收票據折價 1,324 (3,972/3)
利息收入 1,324

93/6/30

現金 15,972 (三年期應收票據到期)
應收票據折價 662 (3,972/6)
應收票據 15,972
利息收入 662

直線法的做法應該是這樣沒有錯。

有效利率法的攤銷表

日期 借：現金 借：應付票據折價 貸：利息收入 貸：應收票據 帳面價值
90/6/30 39,720 (1)
90/12/31 1,986 1,986 (39,720*0.1/2)
91/6/30 15,972 1,986 1,986 15,972 27,720 (2)
91/12/31 1,386 1,386 (27,720*0.1/2)
92/6/30 15,972 1,386 1,386 15,972 14,520 (3)
92/12/31 726 726 (14,520*0.1/2)
93/6/30 15,972 726 726 15,972 0 (4)

(1)47,916-8196=39,720
(2)第一年的應付票據折價應為39,720*0.1=3,972，因為中間有跨到年底，
所以在年底時要先調整一半為利息收入，所以是3,972/2=1,986
因為一年期的應付票據在91/6/30到期，所以91/6/30的帳面價值為：
39,720-15,972+1,986+1,986=27,720
(3)算法如(2)
(4)93/6/30三年期的應付票據也到期了，所以帳面價值應為0

以上做法如有錯還請板友指正，謝謝！

※ 引述《fatcung1 (A-KEN)》之銘言：
: 我不知道這邊是不是能問這種問題，如果不行我再自刪
: (不過我只能想到這邊可以求救了...)
: 題目是某一年的高考變化的:
: 某公司於90年06月30日出售機器一部，其成本為$120,000，累計折舊108,000，
: 收到現金6,084及三張面額同為15,972但分別於91、92、93年06月30日到期的支
: 票，當時公平利率為10%，試分別以直線法、有效利率法，作到91年12月31日止
: 的所有分錄。
: 一開始的分錄我是這樣做
: {現金 6,084
: {應收票據 47,916
: {累計折舊 108,000
: { 機器設備 120,000
: { 應收票據折價 8,196
: { 資產處分利得 33,804
: 但...接下來的我就不會了@@
: 我知道以直線法而言，到90/12/31時，我要借應收票據折價1,366，
: 那...貸方科目我應該貸什麼? 利息收入嗎? 但是我並沒有收到任何利息啊?
: 到91/6/30、91/12/31，又分別該借貸什麼?
: 懇請各位幫我解惑，謝謝!

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