會計學概要(現金與銀行對帳單) - 金融業討論

※ 引述《iwanthappy (生死有命,富貴在天.)》之銘言：
: 1. 長庚公司銀行結單為$86,500，在途存款$20,000，未兌現支票$50,000，現金代收票據
: 未入帳者$20,500，試問正確現金餘額為何？
: Ａｎｓ：
: 銀行結單餘額　 $86,500
: 加：在途存款 20,000
: 減：未兌現支票 (50,000)
: －－－－－－－－－－－－
: 正確餘額 $565,500
: 我的想法是.....為什麼"現金代收票據未入帳$20,500"不用列入？

銀行代收票據，銀行收到時入帳，這時候公司尚未入帳，也就是：
銀行：應入帳且已入帳(餘額正確)

公司：應入帳但未入帳(餘額低估)

因此如果從銀行餘額要調到正確的餘額，並不用針對(公司)未入帳的代收票據調整

: 2. 某公司銀行對帳單餘額為$98,000，經核對有未兌現支票$8,000，在途存款$10,000，
: 已兌現支票面額$16,000，公司誤記為$10,000，銀行代收票已收現2,000而公司未入帳，
: 則　調整前該公司帳上現金餘額為多少？
: Ａｎｓ：
: 銀行對帳單餘額 　$98,000
: 加：在途存款　 　 10,000
: 減：未兌領支票 (8,000)
: 加：低列已兌現支票 6,000
: 減：銀行代收票已收現 (2,000)
: 我的想法是.....為什麼
: "低列已兌現支票"是加項？
: "銀行代收票已收現"是減項？

這題是要從銀行的餘額調到公司的餘額。已兌現支票是餘額的減項，銀行這邊減掉了

16,000，公司那邊只減了10,000，這樣的誤差會使得公司的餘額比銀行高出6,000，

換句話說，低估了應該要扣掉的金額，就會使得餘額高估，所以低估已兌現支票會是

公司餘額的加項。代收票的觀念同上題，公司應入帳而未入帳，今天如果是要調整到

正確餘額，那麼就不用處理，但是要調到公司餘額，便必須要作為減項減去。

: 真實餘額法銀行調節表項目內容
: _____________________________________________________
: 公司帳面餘額　　　　　│　　銀行對帳單餘額　　　　　　
: +: 銀行代收票據已收妥 │　+: 在途存款
: 存款利息 │ 未收妥之代收票據
: │
: -: 代扣手續費 │ -: 未兌現支票
: 代扣利息所得稅 │
: 存款不足退票 │ +
: + │ - 錯誤更正
: - 錯誤更正 │
: =====================================================
: 真實餘額 │ 真實餘額
: 我的疑問: 有時候我會不清楚收妥和未收妥(((題目並不會直接說 囧)))還有我太笨
: 還有錯誤更正 囧 一知半解狀態 微微不確定感(((也許需要更多練習)))
: 請問 有沒有高手可以有確定的解法
: 題外結論: 我還真多時間寫這一篇 XD

最穩當的方法應該是弄懂各項名詞，或者是各種狀況對於銀行端以及公司端應不應入帳

以及實際上有沒有入帳，這樣不管公司餘額 銀行餘額 正確餘額這三者是要從哪一項調

到哪一項都能迎刃而解。至於收沒收妥的問題，我暫時比較不能直接理解你的疑惑所在

或許可以提供一些你有疑惑的題目來一起研究看看

--