會計負債問題 - 金融業討論

※ 引述《janice9890 (5566)》之銘言：
: 最近算會計負債單元
: 其中有三題一直解不出來 請求高手相助
: 1
: A公司於100年2月1日以48400購買B公司的公司債，面額50000，票面利率9%有效利率10%
: 作為持有到期日之投資，每半年付息一次。101年1月31日該公司債公平價值49500
: 公司將其重分類到備供出售，則金融資產未實現損益金額為?
: 2
: A公司於100年2月1日發行面額1000000票面利率10%之十年期公司債，每年2/1及8/1付息，
: 但該公司債延至5/1始出售，包含應計利息共得現金1106109，有效利率8%採直線攤銷，
: 101年2月1日A公司將全部公司債已103之價格加應計利息收回，則收回公司債損益為何?
: 3
: A公司於100/10/1簽發一年期不附息，面額220000本票，向銀行貼現，貼現率10%，
: 則100/12/31調整後「應付票據折價」帳戶之餘額為?
※ 引述《janice9890 (5566)》之銘言：
: 最近算會計負債單元
: 其中有三題一直解不出來 請求高手相助
: 1
: A公司於100年2月1日以48400購買B公司的公司債，面額50000，票面利率9%有效利率10%
: 作為持有到期日之投資，每半年付息一次。101年1月31日該公司債公平價值49500
: 公司將其重分類到備供出售，則金融資產未實現損益金額為?

100.2.1 持有至到期日債券投資 48,400
現金 48,400

買入當日有1,600的未攤銷折價
當日持有至到期日債券投資的帳面金額=48,400

100.8.1 現金 2,250
持有至到期日債券投資 170
利息收入 2,420

收到現金2,250(面額50,000 X 票面利率9% X6/12)
利息收入2,420(投資的帳面值48,400 X 有效利率10% X 6/12)
兩者差額為折價攤銷數170，
100.8.1投資的帳面金額=48,400+170=48,570


101.1.31 現金 2,250
持有至到期日債券投資 178.5
利息收入 2,428.5

收到現金2,250(面額50,000 X 票面利率9% X6/12)
利入2,428.5(投資的帳面值48,570 X 有效利率10% X 6/12)
兩者差額為折價攤銷數178.5

1.31這天要攤銷的折價金額也可以用$170 X (1+半年公平利率5%)速算=178.5

因此1.31這天，持有至到期日債券投資的帳面價值=48,570+178.5=47,748.5
四捨五入47,749，當天該債券的公允價值49,500
差額即為金融資產未實現損益(利益)

1.31重分類分錄

備供出售債券投資 49,500
持有至到期日債券投資 47,749
金融資產未實現損益 751

這一題不是負債的題目，是投資的題目

: 2
: A公司於100年2月1日發行面額1000000票面利率10%之十年期公司債，每年2/1及8/1付息，
: 但該公司債延至5/1始出售，包含應計利息共得現金1106109，有效利率8%採直線攤銷，
: 101年2月1日A公司將全部公司債已103之價格加應計利息收回，則收回公司債損益為何?
: 3
: A公司於100/10/1簽發一年期不附息，面額220000本票，向銀行貼現，貼現率10%，
: 則100/12/31調整後「應付票據折價」帳戶之餘額為?

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