期末會計程序 - 金融業討論

※ 引述《h00009t (阿柏)》之銘言：
: 若84年底漏作短期應付利息$7,000之調整，85年底租金支出多計$5,000，
: 該兩項錯誤，將使：（Ａ）84年度淨利多計$7,000，85年度淨利少計$5,000
: V (Ｂ）85年淨利少計$12,000，85年底保留盈餘少計$5,000
: (Ｃ）84年底保留盈餘多計$7,000，85年淨利少計$2,000
: (Ｄ）85年度費用多計$5,000，85年底保留盈餘少計$2,000
: 想法：84年度漏作應付利息，使得淨利增加$7,000，這個部分沒問題，但書上的解答
: 　　　表示，84年度虛增的淨利$7,000會使得85年度的淨利減少$7,000，85年度的租
: 金多計使得淨利減少$5,000，故總共減少$12,000的淨利。
: 問題：（１）84年度虛增的淨利$7,000應為費用類屬虛帳戶，為何會影響到下一期？

虛帳戶只是不會結轉下期，不代表本期虛帳戶的錯誤對後期完全不影響。虛增的淨利是

因為在84年少計了利息費用，把本來應該分別分攤在84和85年度的利息費用全部都記在

85年度了。在84年度少計的利息費用既然都跑到85年度了，也就代表85年度的淨利會低

估了。

: 　　　（２）保留盈餘是如何求得的呢？
期末時，淨利最後會轉入保留盈餘，84年時淨利淨利高估7,000，所以84年底保留盈餘

高估7,000。85年淨利低估12,000，所以85年底保留盈餘低估5,000 (7,000-12,000)

: 請各位大大指點迷津吧！　謝謝

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