請教兩題會計 - 金融業討論

丙公司於94年底投資之交易目的金融資產〈丁公司債券，面值500000，票面利率9%，每年

3/1及9/1付息〉，公平價值為528500。於95年2月1日出售全部丁公司債券共得現金547450

〈含利息並附交易成本6300〉，則出售時應認列金融資產評價利益若干?

答案是：6500

正確算式是〈547450-18750+6300〉-528500=6500

這此題中我不能理解的是6300為何要再加回?不是已經包含利息以及交易成本在內了嗎?


第二題想請教的

A公司備供出售資產〈甲公司債券〉有關資料如下

94年底，面額200000，攤後成本212793，公平價值212000

95年底，面額200000，攤後成本209757，公平價值210000

則95年底平價分錄應貸記?

答案是：金融商品未實現損失793及金融商品未實現利益243

這題的分錄我一直想不太出來為什麼是列成這樣，請各位高手指導一下！感謝

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